Utgangspunktet er at formuesobjekter verdsettes til markedsverdi. Men det er en god del unntak. Fra 2017 har en del formuesobjekter fått en verdsettelsesrabatt. Dette gjelder blant annet aksjer, aksjefond, egenkapitalbevis. Fra før av har boliger du selv bor i og hytter vesentlig lavere formuesansettelse enn andre objekter.
Formuesskatt betales både til stat og kommune.
Se andre oppdaterte privatøkonomiske guider på Nettavisen.
Verdsettelsen av forskjellige formuesobjekt
Aksjer som er børsnotert verdsettes i 2019 og 2020 til 75 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret.
Aksjer som ikke er børsnotert verdsettes til 75 prosent av aksjens forholdsmessige andel av aksjeselskapets eller allmennaksjeselskapets samlede skattemessige formuesverdi 1. januar året før skattefastsettingsåret fordelt etter pålydende.
Aksjer i ikke-børsnoterte selskap i utenlandsk selskap verdsettes til 75 prosent av aksjens antatte salgsverdi 1. januar i skattefastsettingsåret. Aksjen skal verdsettes som norske når skattyteren krever dette og kan sannsynliggjøre selskapets skattemessige formuesverdi.
Aksjefond verdsettes i 2019 og 2020 til 75 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret.
Aksjesparekonto verdsettes i 2019 og 2020 til 75 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret.
Bankinnskudd verdsettes til 100 prosent,
Bil verdsettes spesielt. Les mer bilskatt her.
Boliger og fritidseiendom verdsettes spesielt med egne formuesverdier. Boliger skal ikke verdsettes til mer enn 25 prosent av markedsverdien, fritidsbolig ikke over 30 prosent. Sekundærboliger verdsettes til 90 prosent av markedsverdi. Les mer om boligskatt her.
Båter med verdi under 50.000 kroner føres sammen med resten av innboet. Du kan velge mellom å sette verdien til salgspris eller 75 prosent av forsikringsverdien. Båter med verdi over 50.000 kroner føres normalt opp med 75 prosent av forsikringsverdien.
Campingvogner har samme verdsettelsesregler som bil. Les mer om dette her.
Egenkapitalbevis verdsettes i 2019 og 2020 til 75 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret.
Fondskonto verdsettes i 2019 og 2020 til 75 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret.
Gjeld verdsettes til 100 prosent av restgjeld.
Innbo og løsøre verdsettes spesielt. Les mer om dette her.
Kontanter ut over 3.000 kroner er vanlig skattepliktig formue.
Livrente og kapitalforsikring (sparing i forsikring) verdsettes til full formuesverdi.
Obligasjonsfond verdsettes til 100 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret.
Pengemarkedsfond verdsettes til 100 prosent av markedsverdien per 1 januar i skattefastsettingsåret.
Sparing innen IPS - pensjonsforsikring teller ikke med i formuesgrunnlaget.
Sekundærboliger (bolig du selv ikke bor i) verdsettes til 90 prosent av markedsverdien i 2019 og 2020
Tilordning av gjeld
I 2019 og 2020 vil den forholdsmessige andelen av gjeld som kan tilordnes aksjer, aksjefond, og andeler i deltakerlignede selskaper reduseres med 25 prosent. Hvis den forholdsmessige andelen av gjeld er 100.000 kroner, vil 75.000 kroner føres i skattemeldingen. Les mer om tilordning av gjeld.
Formuesskattekalkulator
Formuesskattekalkulatoren tar hensyn verdsettingsrabatter og tilordning av gjeld ved beregning av formuesskatten. Du kan beregne denne for årene 2016 til 2020.
Regn ut hva du skal betale i formuesskatt med Formuesskattekalkulatoren.
Satsene for formuesskatt
Ektefeller har hver sine fribeløp, men de lignes fortsatt sammen.
Maksimal sats er 0,85 prosent. Dette er satsene:
| Formuesskatt i 2019 og 2020 | ||
|---|---|---|
| Ugifte | Ektefeller samlet | Skatteprosent |
| Til kommunen: | ||
| 0 – 1.500.000 | 0 -3.000.000 | 0,00% |
| 1.500.000 og over | 3.000.000 og over | 0,70% |
| Til staten: | ||
| 0 – 1.500.000 | 0 – 3.000.000 | 0,00% |
| 1.500.000 og over | 3.000.000 og over | 0,15% |
Ektefeller får altså doble kvoter. Samlet sett betaler de dermed ikke formuesskatt før de har en nettoformue på 3.000.000 kroner i 2019 og 2020. Forskjellige fordelinger får dermed ingen betydning for den samlede formuesskatten. Bare hvem av ektefellene som får formuesskatten utlignet på seg.
Så mye betaler du i formuesskatt
Tabellen viser hvor mye gifte og enslige har betalt i formuesskatt i årene 2012 til 2020. Dette er beregnet for 3 millioner, 5 millioner, og 10 millioner korner.
Den største endringen har vært at bunnfradragene har økt, slik at formuesskatten på lavere formuestrinn har blitt lavere eller bortfalt. I 2013 gikk formuesskatten ned fra 1,1 prosent til 1 prosent. I 2015 gikk den ned fra 1,0 til 0,85 prosent.
Alle tall er det kronebeløpet du må betale med den tilhørende formuen.
| Ugift | |||
|---|---|---|---|
| År | 3 mill | 5 mill | 10 mill |
| 2020 | 12 750 | 29 750 | 72 250 |
| 2019 | 12 750 | 29 750 | 72 250 |
| 2018 | 12 920 | 29 920 | 72 420 |
| 2017 | 12 920 | 29 920 | 72 420 |
| 2016 | 13 600 | 30 600 | 73 100 |
| 2015 | 15 300 | 32 300 | 74 800 |
| 2014 | 20 000 | 40 000 | 90 000 |
| 2013 | 23 430 | 45 430 | 100 430 |
| 2012 | 24 750 | 46 750 | 101 750 |
| Gifte | |||
|---|---|---|---|
| År | 3 mill | 5 mill | 10 mill |
| 2020 | 0 | 17 000 | 59 500 |
| 2019 | 0 | 17 000 | 59 500 |
| 2018 | 340 | 17 340 | 59 840 |
| 2017 | 340 | 17 340 | 59 840 |
| 2016 | 1 700 | 18 700 | 61 200 |
| 2015 | 5 100 | 22 100 | 64 600 |
| 2014 | 9 000 | 30 000 | 80 000 |
| 2013 | 13 860 | 35 860 | 90 860 |
| 2012 | 16 500 | 38 500 | 95 600 |
Prosentsatsen og bunnfradraget
Slik har utviklingen i prosentsatsen og bunnfradraget vært siden 2012:
| År | Sats | Ugift | Gifte |
|---|---|---|---|
| 2020 | 0,85% | 1 500 000 | 3 000 000 |
| 2019 | 0,85% | 1 500 000 | 3 000 000 |
| 2018 | 0,85% | 1 480 000 | 2 960 000 |
| 2017 | 0,85% | 1 480 000 | 2 960 000 |
| 2016 | 0,85% | 1 400 000 | 2 800 000 |
| 2015 | 0,85% | 1 200 000 | 2 400 000 |
| 2014 | 1,00% | 1 000 000 | 2 000 000 |
| 2013 | 1,10% | 870 000 | 1 740 000 |
| 2012 | 1,10% | 750 000 | 1 500 000 |
Formuesskatt på aksjer
På grunn av verdsettelsesrabatten har effektiv skatt på formue gått ned på for eksempel aksjer. Med 25 prosent verdsettelsesrabatt på aksjer i 2019 og 2020 har effektiv sats gått ned fra 0,85 prosent i 2016 til 0,64 prosent i 2019 og 2020.
Dette er den maksimale reduksjonen hvis denne skatteyteren er gjeldfri. Andelen gjeld vil påvirke effektiv skattesats. Hvis all gjeld hadde vært tilordnet aksjer, ville effektiv skattesats fortsatt vært 0,85 prosent.
| År | Sats | Rabatt | Ny sats |
|---|---|---|---|
| 2020 | 0,85% | 25% | 0,64% |
| 2019 | 0,85% | 25% | 0,64% |
| 2018 | 0,85% | 20% | 0,68% |
| 2017 | 0,85% | 10% | 0,77% |
| 2016 | 0,85% | 0% | 0,85% |
Se oversikten over alle Nettavisens privatøkonomiske verktøy.
Les mer om skattesystemet:
Kalkulatorer:
Formuesskattekalkulator
Kalkulatoren tar hensyn verdsettingsrabatter og tilordning av gjeld ved beregning av formuesskatten. Du kan beregne denne for årene 2016 til 2020.
Formuesskatt og boligverdier
Med denne kalkulatoren kan du se hvordan skatten endrer seg når boligprisene endrer seg.
Innboverdsettelseskalkulator
Kalkulatoren beregner hva innboet skal verdsettes til ved ligningen.
Skatteberegning 2020
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2018. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Skatteberegning 2019
Kalkulatoren beregner skatten din for skatteåret 2019. Gjelder for lønnsmottakere, uføretrygdede og næringsdrivende.
Pensjonsskattekalkulator 2020
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2020.
Pensjonsskattekalkulator 2019
Kalkulatoren beregner pensjonsskatten din for skatteåret 2019.