Skatten på alminnelig inntekt (inntekt etter fradrag) har stadig gått nedover siden 2013. Da lå den på 28 prosent. I årets skattemelding for 2019 er verdien av fradraget 22 prosent. Dette betyr at denne skatten har gått ned med over 20 prosent (6 prosentpoeng).
For inntekten din er jo det positivt fordi du får beholde mer av den. For fradragene er det ikke positivt fordi skattebesparelsen på fradragene synker. Motsatt vil renteinntekter få lavere beskatning.
Les også: Dette har ektefeller og samboere rett til å fordele av fradrag
Betaler du 1.000 kroner i renter, gir det en skattebesparelse på 220 kroner. Dette er helt uavhengig av lønnsinntekt. Frem til 2013 var skattebesparelsen 280 kroner.
Hvis du tjener så lite at nettoinntekten din blir null, vil du ikke få effekt av rentefradraget. Nullpunktet er i praksis 56.550 kroner (i 2019) fordi dette gis som et fradrag for alle (kalt personfradrag). Da får du ikke effekt av rentefradraget.
Pensjonister kan spare skatt med dette knepet
Det er ikke anledning til å vente med dette fradraget til neste år. Er du gift kan du imidlertid føre over rentefradraget på ektefellen, hvis denne har høyere inntekt.
Renter på restskatt er ikke fradragsberettiget. Men hvis du ikke betaler restskatten i tide vil forsinkelsesrenten («strafferenten») være fradragsberettiget.
Utviklingen i effekten av rentefradraget
Slik har utviklingen i verdien av rentefradraget vært fra 2013 til 2019.
Fra 2013 har fradragseffekten gått ned med 21,4 prosent (6 prosentpoeng).
| Skatteår | Prosent |
| Fradragseffekt i 2013 | 28% |
| Fradragseffekt i 2015 | 27% |
| Fradragseffekt i 2016 | 26% |
| Fradragseffekt i 2017 | 24% |
| Fradragseffekt i 2018 | 23% |
| Fradragseffekt i 2019/2020 | 22% |
Beregn selv med Rentefradragskalkulatoren
Du kan selv beregne hvor mye du taper isolert sett på lavere fradragseffekt. I rentefradragskalkulatoren kan du legge inn hvor mye lån du totalt har, med tilhørende gjennomsnittsrente. Kalkulatoren regner ut hvor mye du taper i forhold til 2013 og 2015.
Her finner du Rentefradragskalkulatoren.
Eksempler på tap
Først har vi tatt utgangspunkt i en familie med to barn som nylig har etablert seg. De har da et stort rentefradrag, et foreldrefradrag (for to barn), og et fagforeningsfradrag for begge.
Les også: Alle disse inntektene er skattefrie
I 2015 vil familien spare 66.879 kroner, som har gått ned til 56.971 kroner i 2018. Det vil altså si 4.954 kroner mer i skatt i 2016. Sammenlignet med 2019/2020 vil tapet øke til 12.385 kroner.
Sammenligner vi fra 2013 er skatteøkningen på 14.862 kroner.
| Forutsetninger: | |
| Renter | 100 000 |
| Foreldrefradrag | 40 000 |
| Fagforening | 7 700 |
| Sum fradrag | 247 700 |
| Spart skatt: | |
| Spart skatt i 2013 | 69 356 |
| Spart skatt i 2015 | 66 879 |
| Spart skatt i 2018 | 56 971 |
| Spart skatt i 2019 | 54 494 |
| Tap: | |
| Tap fra 2018 til 2019 | 2 477 |
| Tap fra 2015 til 2019 | 12 385 |
| Tap fra 2013 til 2019 | 14 862 |
I eksempel 2 har vi tatt utgangspunkt i et lån på 4 millioner kroner, og sett hva fradragseffekten er hvert av årene.
| Forutsetninger: | |
| Lån | 4 000 000 |
| Rente | 2,50% |
| Renteutgifter | 100 000 |
| Spart skatt fra rentefradraget: | |
| i 2013 (28%) | 28 000 |
| i 2015 (27%) | 27 000 |
| i 2016 (25%) | 25 000 |
| i 2017 (24%) | 24 000 |
| i 2018 (23%) | 23 000 |
| i 2019 (22%) | 22 000 |
| Mindre verdi av skattefradrag siden 2013/2015: | |
| Tap fra 2015 til 2019 | 5 000 |
| Tap fra 2013 til 2019 | 6 000 |
Dette taper du
Oversikten under viser hvor mye du taper på lavere skatteeffekt av fradragene.
For eksempel har du så mye som 200.000 kroner i fradrag taper du 10.000 kroner fra 2015 til 2019/2020.
Under "Fradrag" har vi satt opp en rekke fradragstørrelser.
| Fradrag | Fra 15 til 19 |
| 20 000 | 1 000 |
| 40 000 | 2 000 |
| 60 000 | 3 000 |
| 80 000 | 4 000 |
| 100 000 | 5 000 |
| 150 000 | 7 500 |
| 200 000 | 10 000 |
| 300 000 | 15 000 |
Påløpte renter gir fradrag
Du får fradrag for årets påløpte renter. Men hvis et lån regnes som misligholdt, vil du ikke få fradrag for disse rentene før de er betalt. Hvis du for eksempel betaler et lån i januar (med etterskuddsrente) vil en del av dette være renter som har påløpt i desember. Selv om du ikke betalte det i året før, vil du likevel få fradrag for det.
Et unntak her er Statens Lånekasse. Her får du fradrag for rentene du har betalt i skatteåret.